Блог → Маанак Авода? Все что нужно знать о отрицательном налоге!

17.05.2022

маанак авода или отрицательный налог

Работники (включая служащих, домработниц и самозанятых) в возрасте 23 лет и старше с детьми, или в возрасте 55 лет и старше без детей, чей среднемесячный доход находится в диапазоне, указанном ниже, могут иметь право на получение ежегодной субсидии в размере  около 4000 шекелей.

Право на получение пособия выдается на один год, и каждый год необходимо подавать заявление. Соответствие требованиям можно проверить в специальном симуляторе министерства налогов на иврите, либо у нас на сайте на русском языке.

Начиная с февраля 2022 года, каждый может подать онлайн-заявку за последние два года (даже если он не подавал заявку ранее). В почтовых отделениях заявление за прошлый год налоговый год можно подать только до 30.11.2022. Не нужно предъявлять расчетные листы или какие-либо другие документы, кроме удостоверения личности и подтверждения банковского счета (например, оплаченные чеки), на который может быть переведено пособие. По вопросам и запросам обращайтесь в информационный центр Налогового управления по телефону 4954*.

В связи с повышением пенсионного возраста для женщин с января 2022 года установлены льготы для женщин в возрасте 60-67 лет. Более подробную информацию смотрите ниже.

В рамках программы предоставления субсидий на работу (также известной как «пособие» или «отрицательный подоходный налог») Налоговое управление предоставляет в среднем 4 000 шекелей в год работникам (включая служащих, домработниц и самозанятых), чей доход не превышает указанных ниже сумм.

  • Размер субсидии определяется в зависимости от средней заработной платы, полученной работниками за фактические месяцы работы в том же налоговом году, и от дополнительного дохода работников или их супругов (работники, получившие расчетную ведомость, будут рассматриваться в соответствии с заработной платой, указанной в расчетном листе, до вычетов).

Они имеют право на повышенную субсидию в размере 150%, если:

  • Одинокие родители с одним или более детей.
  • Пары с детьми, проживающие раздельно, но еще не зарегистрировавшие развод официально

Кто имеет право?

| Резиденты Израиля (в соответствии с Постановлением о подоходном налоге); работники, имеющие доход от работы, и самозанятые лица, имеющие доход от бизнеса или иного занятия в течение налогового года, за который получено пособие, и отвечающие всем следующим условиям (суммы обновлены в соответствии с индексом на 01.01.2022):

1)  Это лица в возрасте 23 лет и старше, имеющие детей, или 55 лет и старше, не имеющие детей. Ребенок — это лицо, которому еще не исполнилось 19 лет в течение налогового года, за который предоставляется пособие (например, заявление на получение пособия, поданное в 2022 году за 2021 налоговый год, требует, чтобы к 31.12.2021 ребенку еще не исполнилось 19 лет).

    • Лица в возрасте 23 лет и старше, являющиеся родителями одного или двух детей, или лица в возрасте 55 лет и старше, не имеющие детей, будут иметь право на пособие, если общий доход от работы или бизнеса больше 2 130 шекелей, но меньше 6 420 шекелей.
    • Лица в возрасте 23 лет и старше, являющиеся родителями 3 и более детей, будут иметь право на получение пособия, если общий доход от работы или бизнеса окажется выше 2 130 шекеле, но ниже 7 030 шекелей.
    • Одинокие родители одного или двух детей, которые проживают с ними, будут иметь право на пособие, если общий доход от работы или бизнеса выше 1 310 шекелей, но ниже 9 710 шекелей.
    • Одинокие родители 3 и более детей, которые проживают с ними, будут иметь право на пособие, если общий доход от работы или бизнеса будет выше 1 310 шекелей, но ниже 11 860 шекелей.

2) За исключением одной жилой квартиры, они не владели более 50% права на недвижимое имущество (квартира, участок, магазин и т.д.) в течение налогового года, за которое получено пособие.

    • Для расчета права собственности на недвижимость также будет учитываться недвижимость, оформленная на супруга и/или зарегистрированная на имя ребенка, находящегося на материальной зависимости от работника. (Право на субсидию имеют даже те, кто не владеет квартирой; но те, кто владеет более чем  одной квартирой и 50% собственности на дополнительное право на землю, не имеют права на субсидию).
    • В некоторых случаях, для тех, кто приобрел квартиру в долевом строительстве, и ее строительство еще не завершено или она еще не передана им, квартира не будет рассматриваться как дополнительная квартира помимо их жилой квартиры.

3) Своевременно подал годовую налоговую декларацию (только в случае сотрудников, которые обязаны подавать годовой отчет, например, самозанятые или сотрудники, которым налоговый орган поручил подавать отчет. Обычно работники не обязаны подавать годовой отчет).

| Работники с инвалидностью, которым была скорректирована минимальная заработная плата, будут иметь право на пособие, даже если у них нет детей и даже если их квалификационный доход ниже минимального дохода работника без инвалидности (квалификационный доход будет определяться в соответствии с соотношением между скорректированной минимальной заработной платой и средней минимальной заработной платой).

| Наследники умершего работника имеют право подать иск от имени работника. Для получения дополнительной информации см. раздел Выплата пособия за работу наследникам умершего работника.

Советы

В случаях, когда работники или работодатель обязаны представлять отчеты в налоговую службу или социальное обеспечение в течение года, убедитесь, что отчеты действительно были представлены:

  • Если соискатели пособия являются самозанятыми или наемными работниками, которые обязаны подавать годовую декларацию о доходах, или чей супруг или супруга обязаны подавать отчет, годовой отчет должен быть представлен «онлайн» до 30.04.2022 (если для подачи отчета предоставлено продление, то он может быть подан до конца установленного срока продления). Для получения дополнительной информации см. раздел «Трудовое пособие (отрицательный подоходный налог) для самозанятых работников».
  • Если соискателями пособия являются сотрудники, которые не обязаны сдавать годовой отчет, они должны убедиться, что работодатель представил в налоговый орган онлайн соответствующие отчеты (отчет 856/126) за налоговый год 2021 до 30.04.2022.
  • Работники «домашнего хозяйства» (горничные, сиделки и т.д.) должны убедиться, что работодатель сообщил о них в Институт национального страхования и уплатил за них взносы национального страхования в течение года.

Женщины в возрасте 60-67 лет

После повышения пенсионного возраста для женщин, были определены следующие льготы для женщин, которым исполнится 60-67 лет в год, за который подается иск:

  • Те, кто соответствует другим условиям отбора, будут иметь право на получение субсидии, если полученный результат распределения их общего дохода от работы или бизнеса будет выше 800 шекелей, но ниже 7 750 шекелей. Пособие будет рассчитано в соответствии с прежними условиями получения права на получение пособия или в соответствии с новыми условиями, таким образом, чтобы получить более высокую сумму.
  • Работник сможет подавать заявления за 2022 и 2023 налоговые годы, начиная с 1 апреля этого налогового года. Тот, кто подаст заявление до 31 декабря, может получить авансы в размере 60% от суммы пособия. Сумма пособия будет выплачиваться в соответствии с общими датами, установленными законом.

Более подробную информацию можно найти на сайте Налогового управления в соответствующем разделе.

Кто не имеет права?

  • Работники, получившие трудовой доход от работодателя, являющегося родственником (супруг, брат, сестра, родитель, дед, потомок и потомки супруга, а также супруг каждого из них).
  • Работники, получившие трудовой доход от компании, в которой они или их родственники являются контролирующими владельцами компании.
  • Работники, получавшие трудовой доход от работодателя, который является родственником, и работодателя, который не является родственником, будут иметь право на трудовое пособие только за тот период, когда они получали доход от работодателя, который не является родственником.

Пример

Работник, который в январе-декабре имел доход от работодателя, являющегося родственником, а в январе-июле — от работодателя, не являющегося родственником, не будет иметь права на получение пособия на работу.

Пример

Работник, имевший доход от работодателя, не являющегося родственником, в месяцы январь-декабрь и от работодателя, являющегося родственником, в месяцы январь-июль, будет иметь право на пособие за работу только в месяцы август-декабрь.

Определение понятия «ребенок»

— Для целей определения права на получение пособия ребенок определяется как лицо, которому еще не исполнилось 19 лет в течение налогового года, за который получено пособие.

Пример

Те, кто подаст заявление на 2021 налоговый год в 2022 году, будут учитываться с учетом детей, которым еще не исполнилось 19 лет к 31.12.2021.

Реализация права на маанак авода

Примечание

  • Для подачи заявления на получение пособия не требуется никаких документов, связанных с доходами (например, справка о зарплате или форма 106).
  • Все, что вам нужно, это удостоверение личности и оплаченный чек с номером вашего банковского счета, на который может быть переведено пособие.
  • После подачи заявления вас могут попросить представить дополнительные документы (например, если ваш работодатель не подал отчет 126).
  • Подача заявления является бесплатной, и для ее подачи нет необходимости обращаться к платным сервисам оказания помощи.
  • — Право на получение пособия является ежегодным, поэтому каждый год необходимо подавать новое заявление.
  • Право на получение пособия является ежегодным, поэтому каждый год необходимо подавать новое заявление.
  • Если оба супруга имеют право на получение трудового пособия, каждый из них должен подать отдельное заявление.

Обратите внимание: начиная с февраля 2022 года, все желающие могут подать онлайн-заявку за 2020 и 2021 годы (даже если они не подавали заявку ранее). Более подробную информацию можно найти на сайте Налогового управления.

  • В почтовых отделениях заявление можно подать только за 2021 налоговый год, до 30.11.2022.
  • Возможность подачи заявления в почтовых отделениях за 2020 налоговый год закончилась, но при определенных условиях те, кто не подал заявление онлайн, могут подать заявление в особом порядке до конца декабря 2022 года.

Подробнее о процедуре подачи заявления см. в разделе Подача заявления на получение пособия на работу (пособи, отрицательный подоходный налог).

Примечание

  • Если сумма выплаченного пособия меньше суммы, на которую имеют право получатели пособия, недостающая сумма будет выплачена с учетом процентов и разницы.
  • Если сумма выплаченного пособия превышает сумму, на которую имеют право получатели пособия, разница должна быть возвращена в течение 90 дней с даты получения требования о возврате средств плюс разница.

Получение пособия на 2021 год

Пособие перечисляется на банковский счет работника несколькими равными частями:

  • В случае подачи заявки до 30.06.2022 года, пособие будет выплачен 4 равными частями в сроки: 15.07.2022, 15.10.2022, 15.12.2022 и 15.02.2023.
  • В случае подачи заявки до 30.09.2022, пособие будет выплачено 3 равными частями в сроки: 15.10.2022, 15.12.2022 и 15.02.2023.
  • В заявлении, поданном до 30.11.2022, г пособие будет выплачено двумя равными частями: 15.12.2022 и 15.02.2023.
  • Если размер пособия составляет до 820 шекелей, оно будет выплачено одним платежом в день первого платежа, определенного в зависимости от даты подачи заявления.

Доход, принимаемый во внимание

  • Расчет суммы дохода от работы, зарплаты, дохода от работы в домашнем хозяйстве, пособий, получаемых работниками от работодателя (выплаты, выдаваемые работникам для покрытия их расходов, например: обслуживание автомобиля или телефона, обучение, поездки за границу, покупка профессиональной литературы или одежды) и дохода от бизнеса/занятия.
  • Также будут учитываться выплаты пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и выплаты за службу в резерве.
  • Пособия от Института национального страхования не будут учитываться, но есть пособия, которые уменьшают размер субсидии (см. подробности ниже).

Доход, уменьшающий сумму пособия

  • Если супруг/супруга работника имеет доход от зарплаты или бизнеса/занятия, из суммы пособия будут вычтены суммы, которые будут рассчитаны в соответствии с этим доходом.
  • Кроме того, если работник или супруг/супруга имеют доход из следующих источников дохода, из суммы пособия будут вычтены суммы, которые будут рассчитаны в соответствии с этими источниками дохода:
    • Аннуитет, который является доходом в соответствии с разделом 2 (5) Постановления о подоходном налоге (например: пенсия). Сюда не входит аннуитет, выплачиваемый работнику в связи с инвалидностью, потерей трудоспособности или смертью супруга.
    • Пособие, которое Национальный институт страхования выплачивает пострадавшим от производственных травм или жертвам личных несчастных случаев.

Увеличение пособий для одиноких родителей

  • Для самозанятых родителей (одиноких родителей), получавших в конкретном месяце в налоговые годы 2017-2022 повышенные алименты от Института национального страхования или пособие по поддержке доходов (доплата к доходам) (в соответствии с условиями, установленными во Временном порядке на 2017-2018 годы и продленными до конца 2022 года), будет вычтена сумма пособия. Разница в месяцах между пособием, которое они получили, и пособием, которое выплачивалось им при обычных условиях.
  • Данные о тех, кто имеет право на получение пособия, будут переданы непосредственно из Института национального страхования в подоходный налог и будут использоваться только для целей получения пособия на работу.

Пособие будет сокращено следующим образом:

  1. Расчет суммы пособия или выплаты, которую родители получили бы от социальной защиты, если бы не временное положение (первоначальная сумма пособия, если бы не увеличение) в этом месяце;
  2. Расчет суммы пособия, фактически выплаченного в этом месяце;
  3. Расчет разницы между двумя суммами пособий (фактически выплаченное пособие меньше пособия, которое было бы выплачено, если бы не временное постановление);
  4. Вычитание разницы, рассчитанной (между двумя пособиями) из суммы пособия на работу за этот месяц, когда в любом случае сумма пособия на работу за этот месяц не будет меньше 0 шекелей.

Возврат средств субсидии

  • По общему правилу, право на трудовую субсидию не может быть конфисковано или передано другой стороне, пока средства не были переведены от налогового органа работнику.
  • Если деньги субсидии были переведены на банковский счет сотрудника, они не могут быть конфискованы, обременены или переданы другой стороне в течение 90 дней с момента перевода. Затем это может быть сделано.
  • Однако в случае выплаты алиментов, которым работник обязан по решению суда или религиозного трибунала, право может быть утрачено, обременено и право передано в пользу лица, имеющего право на алименты.

Апелляция

  • Те, кто не удовлетворен определением их права на получение субсидии, могут подать апелляцию в течение 30 дней с момента принятия решения.
  • Апелляция должна быть подана по ближайшему месту жительства налогоплательщика.
  • Апелляция должна быть аргументирована и подана в письменном виде.
  • -Мотивированное решение налогового органа по возражению будет вынесено в течение 90 дней с даты получения уведомления об апеляции (или в течение 90 дней с даты представления всех документов и сведений, необходимых для апелляции, в зависимости от того, что наступит позднее).
  • Если в течение этого срока решение не будет принято, апелляция будет считаться удовлетворенной.
  • Лица, подавшие апелляцию и заинтересованные в обжаловании решения, вынесенного в отношении апелляции, могут обратиться в окружной суд, в юрисдикции которого они проживают